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关于印发《西北师范大学财务管理制度》的通知

2017-05-31 / 总浏览数:767

 

西北师范大学文件


西师发〔201767


关于印发《西北师范大学财务管理制度》的

     

各学院、各单位、机关各部门:

《西北师范大学财务管理制度》已经201733日校长办公会议讨论研究,2017421日党委常委会审议通过,现予以印发,请认真遵照执行。

西北师范大学

 2017516


西北师范大学财务管理制度

第一章  总则

第一条  为规范学校财务行为,防范财务风险,保证资金合理有效使用,促进学校事业健康发展,根据《事业单位财务规则》《高等学校财务制度》《行政事业单位内部控制规范(试行)》和有关法律法规,结合学校实际,制定本制度。

第二条  本制度适用于校内非独立核算的各学院、机关各部门、直属附属单位。

第三条  学校财务管理的总体要求是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度,围绕学校中心工作,按照“开源节流、统筹兼顾、保证重点、提高效益”的原则,确保决策支持到位、管理控制到位、服务保障到位,为学校事业全面协调可持续发展提供财力支持和服务保障。

第四条  学校财务管理的主要任务是:

(一)依法多渠道筹集办学资金。

(二)科学合理编制财务预算,协调推进预算执行;完整编制财务决算,真实反映学校财务状况。

(三)依法开展会计核算,规范资金收支管理;组织实施资金绩效评价,提高资金使用效益。

(四)合理配置学校资源,加强资产管理,防止资产流失。

(五)建立健全学校财务管理制度,规范学校经济活动秩序,防范财务风险。

(六)对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章  财务管理体制

第五条  学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。

第六条  学校财务工作实行党委领导下的校长负责制。

涉及筹资、投资、预算分配、重大项目安排、大额资金使用等重要事项,由相关专门委员会在“三开”平台充分论证后,按学校协调会、校长办公会和党委常委会的会议程序集体研究决定。校长组织实施会议决定,组织拟订和执行学校年度经费预算方案,加强财务管理和审计监督,管理和保护学校资产,维护学校合法权益。

第七条  财务处是学校唯一的一级财务机构,统一管理全校各项财务工作,执行党委常委会有关决议,落实校长办公会有关决定。其主要职责是:

(一)负责依法多渠道筹集办学资金。

(二)为学校重大经济政策的制定和投资行为提供决策咨询意见。

(三) 编制学校财务预算草案和财务决算报告,协调推进预算执行。

(四)依法开展会计核算和会计监督,归集分析成本费用,提供准确会计信息。

(五)负责学校资产管理。

(六)负责全校事业性收费管理。

(七)指导校内独立核算单位的财会业务。

(八)拟定学校基本财务管理制度。

(九)负责资金收支内部控制,明确资金收支关键岗位职责及分工,确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

(十)负责会计人员队伍的培训、建设和管理。

第八条  各单位财务管理的主要职责是:

(一)贯彻执行国家和学校的财务规章制度,制定本单位的财务管理实施办法。

(二)根据学校财务预算,制定本单位资金使用计划,科学高效使用资金。

(三)督促学生及时足额缴纳学费。

(四)定期向本单位职工报告财务收支情况,接受群众监督。

第九条  各单位必须按“三开”的管理理念,公开资金使用情况,重大事项必须通过会议决定。各单位主要负责人原则上不能直接兼任财务负责人,特殊情况需经学校纪委和财务处批准。财务负责人“一支笔”审签资金支出时,对资金使用的真实性、合法性、相关性负责。财务负责人长期外出可授权其他领导办理审批事宜,并报财务处备案。

科研经费财务负责人为项目负责人。

第十条  学校教代会、纪检监察部门和审计部门是学校财务监督机构。学校教代会审议学校财务工作报告,纪检监察部门执纪问责,依法依规查处财务违法违纪行为,内部审计部门独立开展审计监督。

第三章  预算管理

第十一条  学校预算是指根据学校事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划,由收入预算和支出预算组成,是学校组织收入和控制支出的依据。

第十二条  学校预算按公历自然年度编制。

第十三条  学校预算编制坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。收入预算编制要积极稳妥、科学完整,支出预算编制要公开透明、注重绩效。

第十四条  学校预算运用全面预算管理理论,参考上年度预算执行情况,采用零基预算、增量预算和绩效评价相结合的方法编制。

第十五条  学校预算由财务处负责编制。具体工作流程是:根据预算年度上级部门有关政策和学校工作要点,确定预算编报要求;校内各单位分级归口编报全年收入和支出预算建议;财务处审查、汇总编制当年预算草案;经“三开”平台充分论证,提请学校党委常委会会议审定后下达执行。

第十六条  学校收入预算分为财政补助收入、教育事业收入、附属单位上缴收入和其他收入四部分。学校支出预算分人员经费支出、公用支出、科研事业支出、项目支出和其他支出五部分。

第十七条  学校各单位作为学校预算的执行机构,要建立严格的预算管控制度,严肃财经纪律、强化财务管理,严禁无预算和超预算的情况发生。保证下达的专项经费专款专用,切实发挥资金效益。

第十八条  上级部门或其他单位因专门事项给予指定单位的项目经费,由指定单位负责编制实施预算。

第十九条  科研经费实施预算由项目负责人申报,科研管理部门审核确定后执行。

第二十条  年末余额的结转和收回。学院人才培养经费年末结转,专项用于学院内涵建设,两年后收回余额;学院学科建设运行费、职能部门(直、附属单位)经费实行零基预算,当年收回;项目经费执行年度终了收回余额。

第二十一条  预算执行分析和评价。采用项目报表、公开评议、第三方评价等方式,考虑项目效益、经费完成率等因素开展绩效评价,绩效评价结果运用于下年度预算编制。

第二十二条  决算是学校根据预算执行结果编制的年度报告。每年年末,财务处编制年度决算,保证决算数据的完整、真实、准确。加强决算数据分析,把决算数据及其分析结果运用到预算管理的各个环节,为开展绩效评价、加强财务管理、整合与优化学校资源配置和财务信息公开提供可靠依据。

第四章  收支管理

第二十三条  收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金,包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。

第二十四条  学校各项收入全部纳入学校财务预算,任何单位不得私设“小金库”,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支任何收入。

二级单位办学收入按照学校事业性收入管理办法进行分配,属于学校分成部分纳入学校预算收入,属于办学单位分成部分纳入办学单位预算收入。

第二十五条  学校各项收费必须严格执行国家收费政策,按省发改委批复的项目和标准办理。

收费必须使用合法票据。行政事业性收费,使用财政部门监制的行政事业性收费票据;财政性拨款,一般不开具行政事业性收费票据;营业性收费(包括横向课题),开具税务部门监制的税务票据。

第二十六条  按照规定需上缴国库或财政专户的资金,应按国库集中收缴的有关规定及时足额上缴。

第二十七条  完善财政票据、发票等各类票据的申领、登记、启用、核销、销毁等工作程序。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据,不得擅自扩大票据适用范围。

第二十八条  支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失,包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。

第二十九条  学校支出全部纳入学校预算。财务处应正确归集实际发生的各项费用。不能直接归集的,应当按照规定的比例合理分摊。

第三十条  资金支出严格执行国库集中支付制度、政府采购制度、学校预算明确的开支范围、相关规定确定的开支标准和审批程序。支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替。对违反规定的开支,财务处应拒绝办理。

第三十一条  学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金,应当专款专用、单独核算,并向财政部门或主管部门报送专项资金使用情况。

项目完成后,项目执行单位应编制专项资金支出决算和资金使用效果的书面报告,接受财政部门、主管部门和其他相关部门的检查验收。

第三十二条  各单位和个人应确保票据来源合法、内容真实、使用正确,不得使用虚假违规票据。财务处依法加强票据审核。

第三十三条  每年年末,财务处应对全校收支活动进行全面清理、核对、结算,确保会计资料的真实性和合法性。凡属本年度的各项收入都要及时入账,凡本年度各项支出,都要按规定渠道列支。

年度收支确定后,根据财政部门相关规定确定年度资金结转和结余。

第五章  资产负债管理

第三十四条  资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。学校的资产分为流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第三十五条  学校资产管理实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。

第三十六条  各单位应加强资产配置的必要性和可行性论证,在申报年度经费预算的同时,申报资产采购预算。

有规定配置标准的资产,资产归口部门应严格按照标准进行配备;没有规定配置标准的资产,应按单位履行职能的实际需要,从严控制,合理配置。能通过调剂解决的,原则上不重新配置。

第三十七条  资产的取得应严格执行政府采购制度、基本建设项目管理制度和资产评估制度。

第三十八条  资产归口管理部门应对资产每年进行清查盘点,保证账实相符。资产的盘盈、盘亏应按规定处理。

学校内部机构划转、撤并时,应对相关单位资产进行全面清查。

第三十九条  建立资产有偿使用的成本分担机制和共享机制,减少资源浪费,提高资产使用效益。

第四十条  对外投资、资产转让、资产出租出借、资产报废应严格执行学校审批和招标程序,由学校按国家有关规定统一办理,并报主管部门批准或备案。校内单位和个人不得擅自处置学校任何资产。

第四十一条  对外投资收益和国有资产出租出借的收入,实行收支两条线管理,纳入学校预算。

第四十二条  负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务,包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

第四十三条   根据慎重稳妥原则和实际需要,加强对借入款项的管理,保证借入款能在规定的期限内归还。未经学校批准,校内任何单位和个人不得以学校名义向金融机构借款。学校不对任何单位和个人借贷款提供担保。

第六章  政府采购管理

第四十四条  凡使用财政性资金采购货物、工程、服务的行为均属于政府采购范围。其中,列入学校预算的新增资产采购,使用单位应向资产归口管理部门提交采购计划,填报拟采购资产的规格型号参数,审批通过后进入采购程序。采购工作按政府采购法及实施条例规定执行。

第四十五条  政府采购招标文件准备与复核、合同签订由政府采购部门负责,资产验收由资产归口管理部门负责,资产保管由使用单位负责。

第四十六条  学校政府采购部门应对政府采购活动进行记录,妥善保管并归档政府采购文件资料,定期对采购业务信息进行分类统计,并以适当方式公开。

第七章  重要经济合同管理

第四十七条  合同实施归口管理,建立沟通协调机制,实现合同管理与预算管理、收支管理相结合

第四十八条  各类经济合同需经学校法律顾问审定后分级授权签署。

第四十九条  涉及复杂专业技术或法律关系的合同,应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判,必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见,应当予以记录并妥善保管。设计重大项目安排,大额资金使用的经济合同需提请学校党委常委会审定。

第五十条  合同履行过程中,相关部门应对合同履行情况实施有效监控,因故导致合同无法按时履行,或签订补充合同,变更、解除合同,应依据合同金额大小提交校长办公会决定或提请党委常委会审定。

第五十一条  财务处应根据合同履行情况进行资金结算和账务处理。

第五十二条  合同归口管理部门应当加强对合同登记的管理,定期对合同进行统计、分类和归档,详细登记合同的订立、履行和变更情况,对合同实行全过程管理。根据合同办理资金收付时,应向财务处提交一份合同原件作为账务处理的依据。

第八章  财务报告和财务分析

第五十三条  财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。学校的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表、收入费用表、现金流量表等主表,有关附表以及财务情况说明书等。

财务情况说明书,主要说明高等学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、费用、绩效评价的情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第五十四条  财务分析是财务管理工作的重要组成部分。财务处应按照主管部门的规定,根据学校财务管理的需要,科学设置财务分析指标,开展财务分析工作。

第五十五条  财务报告应向学校教代会汇报,并以适当形式公开。

第九章  财务监督

第五十六条  财务监督是贯彻国家财经法律、财政部门或主管部门财会法规以及学校的财务规章制度、严格维护财经纪律的保证。

学校依法接受主管部门和财政、审计、税务、物价等有关部门的监督。

第五十七条  学校教代会、纪检监察部门和审计部门分别依据教代会章程、财经纪律、内部审计制度、各级经济责任制度和财务信息披露制度等开展财务监督。

第五十八条  学校财务监督实行事前监督、事中监督、事后监督相结合,日常监督与专项检查相结合。

第五十九条  学校财务监督的主要内容包括:

(一)预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性;预算执行的有效性、均衡性。

(二)项目资金的使用效益。

(三)各项收入和支出的合法性、合规性。

(四)各项成本费用的合理性。

(五)结转和结余的管理情况。

(六)资产管理的规范性、完整性。

(七)负债的合规性和风险程度。

(八)合同管理的有效性。

(九)政府采购等公共财政政策的执行情况。

(十)内部控制制度的有效性和风险评估。

第六十条  财务监督过程中发现的违法违纪违规行为,由相关部门依法依规查处。

第十章   

第六十一条  学校基本建设投资财务管理,应当执行本制度。国家基本建设投资财务管理制度另有规定的,从其规定。

第六十二条  本制度中未尽事宜,或财经法规有新修订,按照财政部、教育部和甘肃省相关规定执行。

第六十三条  校内独立核算事业性单位参照本制度执行,领取企业法人营业执照的校办产业财务管理按《企业财务通则》及其相应的财务制度执行。

第六十四条  本制度自下发之日起施行,原《西北师范大学财务管理制度》(西师发〔2003135号)同时废止。

第六十五条  本制度由学校财务处负责解释。

西北师范大学办公室               2017516日印发